Οδηγός Guide

Ζεις στην Κύπρο και τιμολογείς πελάτες; Τι πληρώνεις και τι δηλώνεις Live in Cyprus and Invoice Clients? What You Pay and Register For

Φόρος εισοδήματος, κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ και ΦΠΑ, με νούμερα και ένα παράδειγμα. Income tax, social insurance, GHS and VAT, with the numbers and a worked example.

Ενημερώθηκε τον Ιούλιο του 2026 · γενική ενημέρωση, όχι προσωπική φορολογική συμβουλή

Σύντομη απάντηση

Αν ζεις στην Κύπρο και τιμολογείς πελάτες, εγγράφεσαι συνήθως ως αυτοεργοδοτούμενος και έχεις τέσσερα πράγματα: φόρο εισοδήματος (0 μέχρι τις €22.000, έως 35% πάνω από τις €72.000), κοινωνικές ασφαλίσεις (16,6% σε τεκμαρτό εισόδημα ανά επάγγελμα), ΓεΣΥ (4%) και ΦΠΑ αν ο κύκλος εργασιών ξεπεράσει τις €15.600 σε 12 μήνες. Ως φορολογικός κάτοικος, φορολογείσαι εδώ ακόμη και για πελάτες του εξωτερικού.

Τι πληρώνεις

Τι	Πόσο	Πότε μετράει	Τι να ελέγξεις
Φόρος εισοδήματος	0 έως 35% με κλίμακα, αφορολόγητο έως €22.000	Πάντα, ως φορολογικός κάτοικος	Το κέρδος μετά τα εκπεστέα έξοδα
Κοινωνικές ασφαλίσεις	16,6% σε τεκμαρτό εισόδημα	Από την εγγραφή	Την επαγγελματική σου κατηγορία
ΓεΣΥ	4% στο εισόδημα	Από την εγγραφή	Ότι έχει ρυθμιστεί σωστά
ΦΠΑ	19% στις πωλήσεις, μετά την εγγραφή	Κύκλος εργασιών πάνω από €15.600, ή διασυνοριακές υπηρεσίες	Τον τόπο παροχής για ξένους πελάτες
Αρχεία	Έσοδα, έξοδα, τιμολόγια	Πάντα	Να τα κρατάς κάθε μήνα

Παράδειγμα: κέρδος €30.000

Φόρος εισοδήματος: αφορολόγητες οι πρώτες €22.000, μετά ο πρώτος συντελεστής 20% στο τμήμα πάνω από αυτές. Το τελικό ποσό εξαρτάται από τις εισφορές και τις εκπτώσεις που ισχύουν. Κοινωνικές ασφαλίσεις: 16,6% όχι στα €30.000, αλλά στο τεκμαρτό εισόδημα της επαγγελματικής σου κατηγορίας, οπότε θέλει έλεγχο. ΓεΣΥ: 4% στο εισόδημα. Ενδεικτικό: τα εκπεστέα έξοδα, η κατηγορία και τυχόν εκπτώσεις αλλάζουν τα ποσά.

Ποιες εγγραφές χρειάζεσαι

Φορολογική Αρχή, για αριθμό φορολογικής ταυτότητας.
Κοινωνικές Ασφαλίσεις, με σωστή επαγγελματική κατηγορία.
ΓεΣΥ.
ΦΠΑ, αν και όταν ξεπεράσεις τις €15.600.

Οι εγγραφές γίνονται κατά κανόνα πριν το πρώτο τιμολόγιο. Τα βήματα αναλυτικά στον οδηγό πώς εγγράφεσαι ως αυτοεργοδοτούμενος.

Συχνό λάθος

Πολλοί νομίζουν ότι το εισόδημα από ξένους πελάτες δεν φορολογείται στην Κύπρο, ή ότι δεν υπάρχει ποτέ ΦΠΑ σε ξένους πελάτες. Και τα δύο είναι λάθος: ως φορολογικός κάτοικος φορολογείσαι για το παγκόσμιο εισόδημα, ενώ ο ΦΠΑ κρίνεται από τον τόπο παροχής. Θέλει έλεγχο, όχι υπόθεση.

Τι αρχεία να κρατάς

Τιμολόγια που εκδίδεις, με ημερομηνία και πελάτη.
Έξοδα που σχετίζονται με τη δουλειά, με αποδείξεις.
Κινήσεις τραπεζικού λογαριασμού της δραστηριότητας.
Πού εδρεύουν οι πελάτες σου, για τον ΦΠΑ.

Πότε να σκεφτείς εταιρεία

Ο αυτοεργοδοτούμενος είναι απλός και φθηνός. Η εταιρεία αποκτά νόημα σε υψηλότερο ή πιο σταθερό εισόδημα, όταν οι πελάτες θέλουν να συμβάλλονται με εταιρεία ή όταν σχεδιάζεις ανάπτυξη. Σύγκριση στον οδηγό εταιρεία ή αυτοεργοδοτούμενος.

Πες μας πώς δουλεύεις, πού μένεις, ποιους τιμολογείς και αν έχεις ήδη εγγραφεί. Ελέγχουμε ποιες εγγραφές και δηλώσεις χρειάζονται και σου δίνουμε καθαρή λίστα με τα επόμενα βήματα.

Δωρεάν έλεγχος Πακέτα για αυτοεργοδοτούμενους

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζεται να εγγραφώ ως αυτοεργοδοτούμενος στην Κύπρο;

Ναι. Αν δουλεύεις για δικό σου λογαριασμό, εγγράφεσαι συνήθως πριν το πρώτο τιμολόγιο, στη Φορολογική Αρχή, στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και στο ΓεΣΥ.

Χρεώνω ΦΠΑ αν τιμολογώ πελάτες εξωτερικού;

Όχι πάντα, και ο φόρος εισοδήματος είναι ξεχωριστός. Ως φορολογικός κάτοικος, το κέρδος σου φορολογείται εδώ ακόμη και από ξένους πελάτες. Ο ΦΠΑ κρίνεται από τον τόπο παροχής, και η εγγραφή είναι υποχρεωτική πάνω από τις €15.600.

Πόσες κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ πληρώνει ένας αυτοεργοδοτούμενος;

16,6% σε τεκμαρτό εισόδημα ανά επάγγελμα, όχι στο πραγματικό κέρδος, συν 4% ΓεΣΥ στο εισόδημα. Και τα δύο είναι ξεχωριστά από τον φόρο εισοδήματος.

Πότε να περάσω σε εταιρεία;

Όταν τα οφέλη της υπερβαίνουν το πρόσθετο κόστος και τη γραφειοκρατία, συνήθως σε υψηλότερο ή σταθερό εισόδημα. Δες το εταιρεία ή αυτοεργοδοτούμενος.

Πηγές που ελέγχθηκαν: φορολογική μεταρρύθμιση 2026, Τμήμα Φορολογίας, Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων και ΓεΣΥ. Τα ποσά είναι συντελεστές 2026 και η δική σου περίπτωση χρειάζεται επιβεβαίωση. Τελευταίος έλεγχος: Ιούλιος 2026.

Δες και τους άλλους οδηγούς

Οι οδηγοί του ιστότοπου είναι γενική ενημέρωση, με βάση τα στοιχεία που ήταν διαθέσιμα την ημερομηνία ενημέρωσης. Δεν αντικαθιστούν έλεγχο της δικής σου περίπτωσης από επαγγελματία.

Updated July 2026 · general guidance, not personal tax advice

Quick answer

If you live in Cyprus and invoice clients, you usually register as self-employed and deal with four things: income tax (nothing on the first €22,000, up to 35% above €72,000), social insurance (16.6% on a notional income set by your occupation), GHS (4%), and VAT if your turnover passes €15,600 in 12 months. As a Cyprus tax resident, you are taxed here even on foreign clients.

What you pay

What	How much	When it matters	What to check
Income tax	0 to 35% on a scale, tax-free up to €22,000	Always, as a tax resident	Your profit after allowed expenses
Social insurance	16.6% on a notional income	From registration	Your occupation class
GHS	4% on income	From registration	That it is set up correctly
VAT	19% on sales, once registered	Turnover over €15,600, or cross-border services	Place-of-supply for foreign clients
Records	Income, expenses, invoices	Always	Keep them monthly

Example: €30,000 profit

Income tax: the first €22,000 is tax-free, then the first rate of 20% applies to the part above it. The final amount depends on the contributions and deductions that apply. Social insurance: 16.6% is charged not on the €30,000 but on the notional income for your occupation class, so it must be checked. GHS: 4% on income. This is illustrative: your allowed expenses, occupation class and any deductions change the numbers.

Which registrations you need

Tax Department, for a tax identification number.
Social Insurance, with the correct occupation class.
GHS.
VAT, if and when you pass €15,600.

These normally happen before your first invoice. The step-by-step is in how to register as self-employed.

Common mistake

Many people assume foreign client income is not taxed in Cyprus, or that there is never VAT on foreign clients. Both are wrong: as a tax resident you are taxed on worldwide income, and VAT depends on the place-of-supply rules. Check it rather than assume.

What records to keep

Invoices you issue, with date and client.
Work-related expenses, with receipts.
Bank movements for the activity.
Where your clients are based, for VAT.

When to think about a company

Self-employed is simple and cheap. A company starts to make sense at higher or more stable income, when clients want to contract with a company, or when you plan to grow. See the comparison in company or self-employed.

Send us your setup, where you live, who you invoice and whether you already registered. We check which registrations and filings are likely needed, then give you a clean list of next steps.

Free check See self-employed packages

FAQ

Do I need to register as self-employed in Cyprus?

Yes. If you work for yourself here, you normally register before your first invoice, with the Tax Department, Social Insurance and the GHS.

Do I pay VAT if I invoice foreign clients?

Not always, and income tax is separate. As a Cyprus tax resident your profit is taxed here even from foreign clients. VAT depends on the place-of-supply rules, and registration is required above €15,600.

How much social insurance and GHS do freelancers pay?

16.6% on a notional income set by occupation, not on your actual profit, plus 4% GHS on income. Both are separate from income tax.

When should I switch to a company?

When a company's benefits outweigh the extra cost and admin, usually at higher or stable income. See company or self-employed.

Sources checked: Cyprus 2026 tax reform, Cyprus Tax Department, Social Insurance Services and the GHS. Figures are 2026 rates and your own case should be confirmed. Last checked: July 2026.

See the other guides

The guides on this site are general information, based on what was available on the update date. They do not replace a professional review of your own case.